L’acceptació de l’herència a benefici d’inventari a Catalunya

Els cridats a heretar tenen diverses opcions a l’hora d’acceptar una herència, ja que poden fer‑ho de manera pura i simple o a benefici d’inventari, en aquest cas, com una forma de limitar la responsabilitat pels deutes del difunt als béns de la pròpia herència.

En aquest article veurem en què consisteix exactament l’acceptació a benefici d’inventari i com es regula en la legislació civil catalana.

Què significa acceptar una herència a benefici d’inventari?

L’acceptació d’una herència a benefici d’inventari suposa que l’herència pot ser acceptada de la manera on la responsabilitat pels deutes heretats quedi limitada als béns i drets rebuts, mantenint així una separació entre el patrimoni de l’hereu i el del causant.

Consisteix a elaborar un inventari previ dels béns, drets i deutes de l’herència i pagar els deutes amb l’actiu hereditari, rebent l’hereu només el romanent de l’herència, si n’hi quedés.

A més a més, l’acceptació d’herència a benefici d’inventari permet garantir el pagament dels deutes del causant d’acord amb l’ordre de prelació establert a la llei i abans que l’hereu rebi els béns restants, si n’hi ha, tot i que aquesta finalitat també s’obté amb la separació de patrimonis, com veurem més endavant.

Es diferencia així de l’acceptació pura i simple, que suposa la fusió entre el patrimoni del causant i el de l’hereu, i la possibilitat que l’hereu respongui amb els seus propis béns dels deutes del difunt.

On es regula l’acceptació de l’herència a benefici d’inventari a Catalunya?

El Codi civil de Catalunya regula l’acceptació de l’herència a benefici d’inventari al seu llibre quart, concretament als articles 461‑14 a 461‑22, juntament amb l’acceptació pura i simple.

Quins avantatges suposa acceptar l’herència a benefici d’inventari?

El principal avantatge d’acceptar una herència a benefici d’inventari és, com ja s’ha esmentat, que alhora d’acceptar l’herència els patrimonis del causant i de l’hereu no es confonen directament, i que la responsabilitat de l’hereu queda limitada als béns heretats, sense haver de respondre dels deutes del difunt amb els seus propis béns.

Com a contrapartida, es podria ser assenyalat com a inconvenient que l’hereu no pot conservar un bé concret que vulgui mantenir de l’herència del causant, ja que el pot perdre a conseqüència dels deutes.

Per exemple, si com a part de l’herència s’hereta un habitatge que l’hereu desitja conservar, però és necessari per pagar els deutes del difunt, no serà possible conservar‑lo, mentre que, si s’accepta l’herència pura i simplement, l’hereu podrà pagar els deutes amb altres béns de la seva propietat i mantenir així l’habitatge.

A més a més, si els deutes del causant són superiors als béns, l’hereu no podrà conservar res del causant, tot i que no no heretarà deutes, ja que la responsabilitat està limitada al valor del patrimoni heretat.

Pot el causant prohibir que s’accepti l’herència a benefici d’inventari?

El difunt podria tenir algun interès que l’hereu conservés els béns de l’herència i respongués dels deutes amb els seus béns propis, però, encara que inclogui una clàusula en aquest sentit al testament, no pot prohibir el dret de l’hereu d’acceptar l’herència a benefici d’inventari.

Per tant, el causant no pot prohibir ni limitar el dret de l’hereu d’acceptar a benefici d’inventari.

Quin és el procediment per acceptar l’herència a benefici d’inventari a Catalunya?

L’hereu pot gaudir del benefici d’inventari encara que accepti l’herència sense manifestar en aquell moment la voluntat d’acollir‑s’hi, cosa que suposa una diferència substancial amb la regulació d’aquest benefici en el dret civil comú, que és més estricte en aquest sentit.

També pot manifestar la seva voluntat d’acollir‑se a aquest dret abans d’acceptar l’herència, i fins i tot pot fer ús d’aquest benefici encara que hagi acceptat l’herència pura i simplement, sempre que faci l’inventari dins el termini i la forma legal i que compleixi les regles d’administració inherents al benefici.

L’inventari s’haurà de dur a terme en el termini de 6 mesos des que l’hereu sap o pot raonablement saber que ha estat cridat a ser‑ho, és a dir, des que coneix la delació, i s’haurà de formalitzar davant notari o mitjançant document privat presentat a l’administració per la liquidació de l’impost . Pel que fa al seu contingut, haurà d’incloure els béns, els deutes i les càrregues hereditàries, indicant‑ne l’import.

Els creditors del causant poden intervenir en la formació de l’inventari, igual que qualsevol interessat en l’herència, i els legataris i fideïcomissaris no podran iniciar cap acció contra l’herència fins que s’hagi formalitzat l’inventari o hagi transcorregut el termini per fer‑lo, en cas que l’hereu hagi manifestat la seva voluntat d’acollir‑se a aquest dret.

Quins són els efectes d’acceptar l’herència a benefici d’inventari?

Els efectes d’una acceptació d’herència a benefici d’inventari es dedueixen del que ja s’ha exposat:

• No es confonen els patrimonis del causant i de l’hereu mentre no quedin completament pagats els deutes del causant, a més de les càrregues hereditàries.
• L’hereu no respondrà dels deutes del causant amb els seus propis béns, sinó només fins al límit del valor de l’herència, i amb els béns heretats.
• No s’extingeixen per confusió de patrimonis, i per tant subsisteixen, els drets i crèdits que l’hereu tingui contra l’herència, el pagament dels quals es pot efectuar, i les obligacions d’aquest a favor de l’herència.

Qui administra l’herència mentre es fa l’inventari?

El Codi civil català permet que l’hereu adquireixi l’herència, en prengui possessió o l’administri mentre es tramita el benefici d’inventari, però, si actua fraudulentament en l’administració de l’herència, perd el benefici.

En concret, com a part de l’administració de l’herència, i abans de lliurar o complir els llegats, l’hereu ha de:

• Pagar els creditors coneguts del causant a mesura que es presentin, sota la seva responsabilitat.
• Cobrar els seus crèdits amb els diners que trobi a l’herència o que obtingui de la venda dels béns hereditats, o bé adjudicant‑se béns en pagament.

Un cop pagats els creditors, es podran satisfer els llegats, però, si aleshores apareixen creditors desconeguts i no queden prou béns a l’herència per pagar‑los, podran repetir contra els legataris.

Pel que fa als creditors particulars de l’hereu, aquests hauran d’esperar que es paguin els deutes als creditors coneguts del causant.

En quins casos la llei afavoreix el benefici d’inventari?

El Codi civil català preveu alguns supòsits en què es dóna preferència a l’acceptació de l’herència a benefici d’inventari davant l’acceptació pura i simple.

Aquest benefici legal d’inventari, tal com recull l’article 461‑16, està previst quan l’hereu és algun dels següents:

• Un menor d’edat, tant si està emancipat com si no.
• Una persona sotmesa a tutela o curatela.
• Els hereus de confiança.
• Les persones jurídiques de dret públic.
• Les fundacions i associacions declarades d’utilitat pública o d’interès social.

A més, es preveu el benefici legal d’inventari per a les herències destinades a finalitats d’interès general.

Es pretén així protegir el patrimoni d’aquestes persones i entitats dels efectes d’una herència amb deutes excessives.

En què es diferencia l’acceptació a benefici d’inventari de la separació de patrimonis?

La legislació catalana contempla una altra figura que guarda una gran similitud amb el benefici d’inventari consistent en el benefici de separació de patrimonis.

En virtut d’aquest benefici, tant els creditors del causant com els legataris poden sol·licitar al jutge que el patrimoni del causant es consideri separadament del privatiu de l’hereu, per garantir la satisfacció del seu dret davant els creditors de l’hereu. La manera de fer‑ho és mitjançant un procediment de jurisdicció voluntària.

Aquest benefici pot funcionar tant si l’hereu ha acceptat pura i simplement com si ho ha fet a benefici d’inventari, i atorga als creditors del causant i als legataris un dret preferent per cobrar els seus crèdits i llegats, però, per fer‑lo valer, han d’esperar al moment en què es faci el pagament als creditors particulars de l’hereu.

Les diferències amb el benefici d’inventari són les següents:

• La separació de patrimonis es pot fer valer tant si s’accepta l’herència pura i simplement com si s’accepta a benefici d’inventari.
• El benefici d’inventari correspon només a l’hereu, mentre que la separació de patrimonis és un dret dels creditors i legataris.
• La finalitat del benefici d’inventari és limitar la responsabilitat de l’hereu. La del benefici de separació de patrimonis és protegir els drets dels creditors i legataris.
• El benefici d’inventari s’ha de sol·licitar en acceptar l’herència o en el termini de 6 mesos des de la delació, segons el cas. La separació de patrimonis es pot sol·licitar en qualsevol moment, mentre no s’hagi produït la confusió de patrimonis.
• La separació de patrimonis no limita la responsabilitat de l’hereu, que pot haver de respondre amb el seu patrimoni dels deutes del causant, sinó que estableix una preferència de cobrament per a determinades persones.